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公告]广发证券:广发华福证券有限责任公司审计报告及财务报表(2
发布日期:2021-07-22 08:49   来源:未知   阅读:

  我们审计了后附的广发华福证券有限责任公司(以下简称“广发华福证券”)按照财务报表

  附注二所述的编制基础编制的2010年8月31日的资产负债表、2010年1月1日至2010年8

  月31日止期间的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注(以下简称

  按照财务报表附注二所述的编制基础编制财务报表是广发华福证券管理层的责任。这种

  责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于

  舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

  我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会

  计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,

  审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计

  程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

  在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目

  的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作

  广发华福证券有限责任公司(以下简称“公司”或“本公司”)是注册于福建省福州市鼓楼区

  温泉街道五四路157号7-8层的有限责任公司,注册资本为人民币5.5亿元,法定代表人

  本公司前身为福建省华福证券公司,成立于1988年6月9日。2003年4月经中国证券监督

  管理委员会(以下简称“中国证监会”)证监机构字[2003]98号文批复同意,本公司进行增资

  改制,公司名称变更为“广发华福证券有限责任公司”,注册资本由人民币1.1亿元增至

  人民币5.5亿元。公司办理了工商登记变更手续,并于2003年8月14日领取了注册号为

  本公司经营范围为:证券经纪;证券投资咨询;与证券交易、证券投资活动有关的财务顾

  问;证券承销;证券自营;证券投资基金代销;为期货公司提供中间介绍业务。经营证券

  本财务报表是本公司管理层为本公司之母公司广发证券股份有限公司制定解决与本公司的

  基于上述特殊编制目的,本公司未完全按照财政部于2006年2月15日颁布的企业会计准

  则(以下简称“新会计准则”)及其相关规定列报财务报表的比较数字,包括2009年12月

  31日资产负债表以及2009年1月1日至2009年8月31日止期间的利润表、所有者权益变

  动表和现金流量表的相关数字;仅对主要财务报表项目加以注释,未披露的附注信息包括

  但不限于分部报告、关联方关系及其交易、金融工具及风险管理及承诺事项等信息。

  除以上情况外,本公司编制的2010年8月31日的资产负债表、2010年1月1日至2010年

  8月31日止期间的利润表、所有者权益变动表和现金流量表所运用的重要会计政策和会计

  本公司编制的财务报表已经按照附注二所述的编制基础编制,在所有重大方面公允地反映

  了本公司2010年8月31日的财务状况以及2010年1月1日至8月31日止期间的经营成果

  本公司的会计年度为公历年度,即每年1月1日起至12月31日止。本财务报表的会计期

  人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司以人民币为记账本位币。

  本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外,本财务报

  表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。

  现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风

  于资产负债表日,外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币,因该日的即期汇率与

  初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除:(1)符合资本化条

  件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本;(2)为了规避

  外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理;(3)可供出售外币非货币性

  项目(如股票)产生的汇兑差额以及可供出售货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动

  以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计

  量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后

  的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入

  公允价值,指在公平交易中,熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。

  金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的

  报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了

  在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值

  技术确定其公允价值。香港西九龙地图,估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易

  中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权

  以常规方式买卖金融资产,按交易日会计进行确认和终止确认。金融资产在初始确认时划

  分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款

  项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产,以公允价值计量。对于以公允价值计量且

  其变动计入当期损益的金融资产,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他类别的金

  交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:(1)取得该金融资产的目的,主要是为

  了近期内出售;(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明

  本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;(3)属于衍生工具,但是,被指定且为有

  效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公

  允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值

  变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

  是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍

  持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊

  实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊

  余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期

  间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使

  在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来

  现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或

  贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊

  包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其变

  动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

  可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减值

  损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额计入当期损益外,直接计入所有者权益,在该

  可供出售金融资产持有期间取得的利息以及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收

  除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债表日对

  其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备。

  (3) 本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;

  (6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对

  其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少

  (7) 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投

  本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,单

  独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测

  试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),应包括在具有类似信用

  风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不应包括

  以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金额

  确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表明该金融

  资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,

  金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回

  可供出售金融资产发生减值时,将原直接计入资本公积中的因公允价值下降形成的累计损

  失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为初始取得成本扣除已收回本金和已摊销

  在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损

  失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转

  在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩

  满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终

  止;(2)该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;

  (3)该金融资产已转移,本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和

  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计

  固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使

  用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预

  预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本公

  与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可

  靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值,除此以外的其他后

  本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生

  固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当

  无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入

  本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他无形项目的支出,香港免费报刊大全

  取得的土地使用权通常作为无形资产核算。如为外购的房屋及建筑物,则将价款在土地使

  使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备

  累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不

  期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为

  会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果

  有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按

  长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费

  本公司在每一个资产负债表日检查固定资产、使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生

  减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象,则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额

  以单项资产为基础,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,则以该资产所属的资

  产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值,按其差额

  可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者

  之中的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存

  在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市

  场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关

  的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。

  金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金

  融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损

  益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他金融负债,相关交易费用计

  入初始确认金额。本公司金融负债均为其他金融负债。其他金融负债采用实际利率法,按

  当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,

  同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融

  负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负

  公司代理经纪业务客户买卖证券收到的代理买卖证券款作为客户资金存款在“货币资金”

  项目核算,并同时确认一项负债。接受客户委托代理买卖证券时,代理买卖证券款按照清

  算交易规则进行结算,并按照中国人民银行活期储蓄存款计息的有关规定定期向客户结付

  代理兑付债券业务系本公司接受证券发行人的委托对其发行的债券到期进行兑付的业务,

  代垫资金兑付方式下,兑付债券时垫付的兑付款确认为一项资产,向委托单位交付已兑付

  的债券并收回垫付的资金时冲销该资产;预收资金兑付方式下,收到的兑付债券款确认为

  本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系,包括基本养老保险、医疗保险、

  住房公积金及其他社会保障制度,相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。

  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予

  补偿的建议,如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实

  施,同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的,确认因解除与职工劳动

  当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本公司承担的

  现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额能够可靠地计量。

  在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照履

  如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收

  权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权益工具,

  在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。回购自身权益工具支付的对价和交

  易费用减少所有者权益。发行、回购、出售或注销权益工具时,不确认利得或损失。

  本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少所有者权益。本公司不确认权

  证券经纪业务手续费收入于服务已经提供且收取的金额能够可靠地计量时,按权责发生制

  资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),按照税法规定计算的

  预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据

  某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但

  按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性

  与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得

  额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确

  认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂

  时性差异,如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未

  来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本公司确认其

  与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生

  的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产。此

  外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在

  可预见的 未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应

  纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本公司以很可能取得用

  来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所

  对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税

  资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相

  于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够

  的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在

  除与直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入所有者权益,

  以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余当期所得税和递延所得税费

  当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本

  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递

  延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳

  税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳

  税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递

  融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能

  经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始

  经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始

  直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计

  入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生

  一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上同受一方控制、

  本公司及下属证券营业部从2008年起按照国家税务总局国税发[2008]28号文“关于印发

  《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知”的规定,实行就地预缴、

  六、 运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素

  本公司在运用附注四所述的会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要

  对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是

  基于本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结果

  本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影

  响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影

  本公司在运用会计政策过程中作出了以下重要判断,并对财务报表中确认的金额产生了重

  本公司管理层需要在金融资产初始确认时根据其性质及持有意图对金融资产进行分类,由

  于不同金融资产类别的后续计量方法存在差异,金融资产的分类对本公司的财务状况和经

  营成果将产生影响。若本公司在金融资产持有期间对该金融资产初始确认时的持有意图发

  生了变化,将受到会计准则有关规定对交易性金融资产与其他类别金融资产不得进行重分

  资产负债表日,会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键

  本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量,并综合考

  虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。于资产负债表日,对预计负

  债的账面价值进行复核并作适当调整,以反映当前的最佳估计数。如果实际形成的经济利

  本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

  如果这些税务事项的最终认定结果同最初确认的金额存在差异,则该差异将对其最终认定

  其他货币资金期末余额人民币1,520,000,000.00元系存放在中国证券登记结算有限公

  如附注七、35所述,本公司所属的证券营业部一员工造成一客户损失,客户已对本公

  司提起诉讼。本公司预计与该项诉讼相关的损失为人民币5,680,000元。截至本资产

  (1) 上述注册资本的实收情况经福建华兴有限责任会计师事务所审验,并出具了编号

  (2) 福建投资企业集团公司已与其他公司合并为“福建省投资开发集团有限责任公

  司”。截至2010年8月31日止,本公司关于该事项的工商变更登记手续尚未完

  (1) 经2010年4月23日本公司股东会决议批准,本公司按照上年度净利润之10%计

  (1) 经公司董事会及股东会决议批准,本公司对闲置的房屋建筑物进行了处置,本期

  (1) 未决诉讼确认的预计负债人民币5,680,000.00元参见附注七、35。

  本公司所属的证券营业部一员工造成一客户损失,客户于2010年8月2日向福建省漳

  州市中级人民法院(以下简称“法院”)提起诉讼,要求本公司连带偿还其本金人民

  币7,109,200元及相关的利息损失。本公司于2010年8月13日向法院提交了追加被告

  申请书,申请追加两家客户的存管银行为共同被告。法院于2010年8月24日分别向

  本公司及两家银行发出应诉通知书及民事通知书,通知本公司应诉、两家银行作为被

  告参加诉讼。截至本资产负债表日止,上述案件仍在审理中。本公司根据谨慎性原则

  对上述诉讼事项计提了预计负债人民币5,680,000元,该预计损失具有不确定性。